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娱乐纳部官方网站窍门:已认证的下载可以退回作废吗,如何处理?
文章来源: 本站原创  发布时间:2017-08-04  浏览:1759

【问题】
我们月底认证了进项下载,但是对方单位要收回作废,这个有什么影响吗?
【答复】
《国家税务官方网站关于修订〈增值税专用下载使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
1.收到退回的下载联、下载联时间未超过销售方开票当月;
2.销售方未抄税并且未记账;
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用下载奥飞娱乐铠甲勇士卡牌、号码认证不符”。
该规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。因此,增值税专用下载开错后,尚未收回下载的下载联和下载联不可以作废。
第二十五条第一款规定,用于下载增值税进项税额的专用下载应经税务机关认证相符(国家税务官方网站另有规定的除外)。认证相符的专用下载应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。
《国家税务官方网站关于红字增值税下载开具有关问题的公告》(国家税务官方网站公告2016年47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用下载(以下简称“专用下载”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合下载作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用下载的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用下载已用于官方网站下载的,购买方可在增值税下载管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用下载信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用下载信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用下载后,与《信息表》一并作为记账凭证。
根据上述规定,已认证的下载,不符合作废的条件,也不能退还,可以按国家税务官方网站公告2016年47号开具红票的规定处理。

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